O órgão do governo encarregado de tributação no Malta é a Malta Inland Revenue.

Malta Inland Revenue
Enrico Mizzi Rua
Floriana, Malta

Bloco 4, Vincenzo Dimech Rua
Victoria, Gozo

Email: taxpayerservice.ird @ gov.mt
Tel:. +356 2296 2296 (disponível de segunda a sexta-feira, 0.800-1.630 hrs)

Inverno horário de expediente: segunda, quarta e sexta-feira: 0800-1530 horas. Terça e Quinta-feira: 0800-1230 horas.

Verão o horário de expediente: Segunda a Sexta-feira: 0800-1230 horas.

Acordos de Dupla Tributação

Malta tem dupla acordos de tributação com vários países, incluindo países da União Europeia, Austrália, Canadá, Estados Unidos, Suíça, Kuwait, Líbia e os Emirados Árabes Unidos. A lista completa dos países participantes é publicado pela href = "http://www.mfsa.com.mt/pages/viewcontent.aspx?id=196"> Malta Financial Services Authority.

Imposto Individual

Taxas de imposto de renda em Malta para 2012 baseiam-se em faixas de renda e estado civil e situação dos pais.

O imposto de renda é aplicável a todos os rendimentos tributáveis, inclusive rendimentos do trabalho. Trabalhadores por conta própria também estão sujeitos a estas taxas de imposto de renda.

As taxas de imposto para pessoas casadas arquivam comum são:

• 0 - 11.900 € de renda: 0% de imposto de renda
• 11.901 € para 21.200 € de renda: 15% de imposto de renda
• 21.201 € para 28.700 € de renda: 25% de imposto de renda
• 28.701 € + renda: 35% de renda imposto

Taxas de imposto de renda para pessoas solteiras ou pessoas casadas que arquivam separadamente em Malta, são:

• 0 - 8500 € de renda: 0% de imposto de renda
• 8501 € para 14.500 € de renda: 15% de imposto de renda
• 14.501 € para 19.500 € de renda: 25% de imposto de renda
• 19.501 € + renda: 35% de imposto de renda

Taxas de imposto de renda para os pais em Malta são:

• 0 - 9300 € de renda: 0% de imposto de renda
• 9301 € para 15.800 € de renda: 15% de imposto de renda
• 15.801 € para 21.200 € de renda: 25% de imposto de renda
• 21.201 € + renda: 35% de imposto de renda

Taxas de imposto de renda para não residentes em Malta (isso se aplica a todos os exilados que não tenham obtido a residência permanente / a licença de trabalho em Malta) são:

1. 0-700 € de renda: Imposto de € 0 Resultado
2. € 701 - 3100 € de renda: 140 € de imposto de renda
3. 3101 € - 7800 € de renda: 450 € de imposto de renda
4. 7801 € + renda: 840 € de imposto de renda

Você é geralmente não é considerado residente fiscal em Malta se:

• Você é residente em Malta para menos de seis meses em um ano
• Você está em Malta para apenas um propósito temporário e não pretende estabelecer o seu residência em Malta

Para o tecnologicamente inclinada, você pode até mesmo calcular seus impostos em Malta usando aplicativos de telefones inteligentes !

Rendimento Tributável

A receita a seguir é sujeito a tributação em Malta:

• Os rendimentos provenientes de uma actividade comercial ou industrial
• Os rendimentos provenientes de uma profissão ou vocação
• Os rendimentos provenientes de emprego ou de escritório, incluindo salários, benefícios pagos aos empregados e da remuneração dos administradores
• Os rendimentos provenientes de auto-emprego
• Dividendos, juros ou descontos
• Pensões (com excepção das pensões de invalidez e pensões de guerra das viúvas de guerra que são ) isentos, anuidades ou pagamentos anuais
• Aluguéis, royalties, prémios e outros lucros provenientes de propriedades
• Mais-valias
• Outros ganhos ou lucros
• Os benefícios (por exemplo, prestação de um carro da empresa, alojamento, etc)

A seguir, são isentos de tributação em Malta:

• Os ganhos de capital que não se enquadram no âmbito das disposições ganhos de capital
• Alguns pensões
• Bolsas
• Manutenção da criança
• Certo receitas de royalties

Reportagem

Comparado a muitos países, o processo de declaração de imposto de renda pessoal é bastante fácil em Malta. As declarações de rendimentos pode ser completado por e-mail, pessoalmente no Departamento de Receita Federal em Floriana ou enviados online. Uma vez registrado com o Departamento de Receita Federal, suas declarações de imposto de renda será entregue ao seu endereço de correspondência em janeiro. Este retorno de 3 página será acompanhado de um folheto que explica como preencher cada parte dela.

O prazo para a apresentação de declarações fiscais em Malta a 30 de Junho do ano de avaliação (do ano seguinte ao ano civil em que surge o rendimento). O imposto de fim de ano em Malta é dezembro 31. É de responsabilidade do expat a preencher, assinar e apresentar a sua declaração de imposto Inland Revenue Departamento de Malta por esse prazo.

Você está isento de apresentação de impostos em Malta se:

• Sua renda total não inclui receitas do comércio, negócio, profissão ou vocação e não exceda o limite de isenção de impostos aplicáveis
• Sua receita total para o ano de avaliação consiste unicamente de renda que foi sujeita a imposto retido na fonte

Reembolsos

O imposto de renda, são deduzidos os salários ou pensões. Se no final de cada ano civil, que em excesso ou mal pago seus impostos de renda, você receberá uma restituição de imposto de renda ou deve enviar um cheque com o seu retorno à fazer a diferença.

Se você é devido um reembolso de renda, você receberá uma notificação de que sua infração tenha sido aprovado e que o cheque será emitido a partir do Departamento de Receita Federal.

IVA

Malta se enquadra na UE IVA (imposto sobre valor agregado) regime. A taxa normal do IVA em Malta é de 18%. O IVA é de 5% para a locação de habitações, electricidade, acessórios médicos, livros e jornais.

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