Calcul des impôts à Johannesburg

Outils:
TRADUCTION AUTOMATIQUE : Cet article a été traduit par un système automatique, c'est-à-dire sans aucune intervention humaine. Easy Expat propose ce type d’articles en complément de ceux traduits par des traducteurs. [powered by ]
Version en anglais ici.

Tous les impôts sont gérés par la South African Revenue Service (SARS). Jusqu'au 1er Janvier 2001, une "source à base de" système fiscal est en cours d'utilisation, ce qui signifie que l'impôt est exigible seulement sur le revenu (ou réputé être à partir de) Afrique du Sud source. Depuis lors, toutefois, les résidents sud-africains ont été imposés sur leurs revenus mondiaux. Cela comprend le revenu d'une entreprise sous contrôle étranger. Certains types de revenus de l'extérieur de l'Afrique du Sud sont exemptés et le crédit est accordé pour les impôts étrangers payés. Non-résidents de l'Afrique du Sud, toutefois, sont toujours imposés uniquement sur l'Afrique du Sud-source de revenus. Les personnes sont réputées être des résidents en Afrique du Sud aux fins de l'impôt si elles vivent normalement dans le pays ou en Afrique du Sud pour plus de 183 jours par an. Chaque personne est imposée séparément, l'Afrique du Sud, sans distinction entre hommes et femmes, ou entre personnes mariées et célibataires.

L'année fiscale est le 1er Mars au 28 (ou 29e) Février. L'impôt est payable en versements par les entreprises, les entreprises et les proches des personnes qui sont classés en tant que contribuables provisoire (par exemple, directionteurs d'entreprises et de sociétés membres de proximité). Particuliers deux versements provisoires basées sur des estimations de l'impôt (par rapport aux années précédentes, les paiements): la première cause six mois après le début de l'année (c'est-à-dire d'ici à la fin du mois d'août), la deuxième à la fin de l'année (d'ici la fin de Février). Retard de paiement entraîne une pénalité et des intérêts est due. Si le montant total versé est inférieur au montant dû, le paiement final doit être effectué dans les sept mois de la fin de l'année (c'est-à-dire d'ici la fin de Septembre). Les intérêts (non déductible) est due à la pénurie à un taux décrété (actuellement 11,5 pour cent). Si le montant versé dépasse le montant dû, le montant en trop est remboursé et l'intérêt est versé sur le contribuable -, mais à un taux considérablement plus bas (actuellement 7,5 pour cent) - et les intérêts sont imposables pour les contribuables résidents!

Des employés de l'impôt est retenu à la source ( «pay-as-you-gagner»), et payées par les employeurs de la taxe mensuelle pour les autorités. L'impôt ainsi prélevé est un crédit à l'égard de l'employé de l'impôt total évalué par sa déclaration d'impôt annuelle. Dans le cadre de la SITE system (Standard sur l'impôt sur le revenu des employés), les personnes qui gagnent moins R74, 000 (£ 6435) par an ne sont pas tenus de déposer une déclaration de revenus annuelle et la taxe déduite de leur salaire constitue leur seule responsabilité totale et de l'impôt . L'impôt sur le revenu Impôt sur le revenu, le gouvernement est la principale source de revenu et est perçu en termes de la Loi de l'impôt 58 de 1962. L'impôt sur le revenu est prélevé sur des résidents de revenus dans le monde entier, avec les secours pour éviter la double imposition. Les non-résidents sont imposés sur leurs revenus provenant d'une source sud-africaine. L'impôt est prélevé sur le revenu imposable qui, en substance, se compose du revenu brut moins les exemptions et déductions permises par la loi.

Pour l'année 2008 de l'évaluation, les entreprises sont taxées à un taux de 29%. En outre, la taxe secondaire (STC) est perçue sur les sociétés au taux de 10% à partir du 01 Octobre 2007 sur tous les revenus distribués par le biais des dividendes. Une formule d'impôt s'applique à l'or, les sociétés minières. Small-entreprises (celles qui ont un chiffre d'affaires annuel de moins de R14-million) bénéficient d'un taux d'imposition gradué de 0% on de la première R43 000 du revenu imposable, 10% de R43 001 à R300 000 du revenu imposable et R25 700 + 29% au-delà de R300 001 du revenu imposable, et peut annuler certaines dépenses d'investissement dans l'année où elles sont encourues.

La liste ci-dessous est un résumé des types de taxes perçues en Afrique du Sud de ses habitants:

Capital Gains Tax
Capital Gains Tax (CGT) a été présenté en Octobre 2001. Il fait partie de l'impôt sur le revenu et inclut dans le revenu imposable des gains en capital réalisés sur la cession d'actifs.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)
Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est prélevée à un taux normal de 14% sur tous les biens et services sous réserve de certaines exemptions, exceptions, les déductions et les ajustements prévus à la loi sur la TVA 89 de 1991, tel que modifié. La TVA est perçue sur la fourniture de tous les biens et les services rendus par les fournisseurs enregistrés dans l'ensemble du cycle économique. C'est le gouvernement de la deuxième plus importante source de revenus. TVA est également prélevée sur les importations de biens et de services en Afrique du Sud. Il est perçu au taux normal de 14%, mais certains supplis sont soumises à un taux zéro ou sont exemptés de la TVA.

Les droits de douane
Les droits de douane sont perçues lorsque les marchandises sont importées ou exportées de l'Afrique du Sud. Ils sont payés par l'importateur ou l'exportateur. Tous les biens et les dons qui ont été acquises à l'étranger sont soumises au paiement de droits de douane (ainsi que la TVA) quand elles sont introduites dans le pays. Cela comprend les marchandises achetées hors taxes à bord des avions et des navires, ou dans les duty free shops. Afrique du Sud est signataire de l'Union douanière d'Afrique australe (SACU) accord, comme le sont le Botswana, le Lesotho, la Namibie et le Swaziland. Les cinq pays membres de la SACU appliquer la même législation des douanes et accises, les mêmes taux de douane et des accises à l'importation et les marchandises fabriquées localement, et les mêmes droits à l'importation sur les marchandises importées. Cela simplifie les échanges au sein de la zone douanière commune SACU.

Droit à l'importation
Les droits à l'importation, y compris les anti-dumping et compensateurs, sont utilisés pour protéger les industries locales. Afrique du Sud est entré enaccords d'assistance mutuelle entre les administrations douanières. Ces accords couvrent tous les aspects de l'assistance, y compris l'échange d'informations, l'assistance technique, de surveillance, d'enquêtes et de visites de fonctionnaires.

Droits d'accise
Droits d'accise est perçue sur certains produits fabriqués localement ainsi que leurs équivalents importés. Ce droit est perçu comme un droit spécifique sur le tabac et l'alcool, et en un droit ad valorem sur les produits cosmétiques, les téléviseurs, les équipements audio et les voitures de tourisme. De secours du droit d'accise est disponible là où les produits soumis à accises sont exportés. De secours est également disponible sur les exploitations agricoles, la foresterie et de certaines activités manufacturières.

Transfert de droit
Transfert de la taxe doit être acquittée par les particuliers lors de leur propriété à acquérir progressivement les taux marginaux entre 0% et 8%. Lorsque la propriété est acquise par une personne autre qu'une personne physique, comme une entreprise ou d'une fiducie, le transfert de la taxe doit être acquittée au taux de 10%. Toutes les transactions relatives à une fourniture taxable de biens qui sont assujettis à la TVA sont exonérées de droit de mutation.

Droits de succession
Aux fins de l'es -tate droit, un domaine se compose de tous les biens du défunt - y compris les biens, tels que des polices d'assurance vie et les versements des fonds de pension - où qu'ils se trouvent. Toutefois, la succession d'un défunt non-résident n'est constituée que de ses actifs sud-africains. Le droit, à un taux de 20%, est calculée sur le montant imposable de la succession. Certaines déductions admissibles de la valeur totale de la succession sont autorisés.

Le droit de timbre
Le droit de timbre est perçu sur la location de biens fixes.

-Valeurs fiscales
Fiscalité des valeurs mobilières non certifié est payable à l'égard de la question et de changement de propriété des titres qui sont transférables sans un acte écrit et ne sont pas sanctionnées par un certificat. Elle est prélevée à un taux de 0,25%.

Skills Development Levy (SDL)
Le développement des compétences Levy est un régime de prélèvement obligatoire pour le financement de l'éducation et la formation. SRAS gère sa collection. Le taux est de 1% de la masse salariale et est payable par les employeurs qui sont enregistrés avec le SRAS pour les salariés »fiscal, ou d'emplo YERS qui ont une masse salariale annuelle de plus de R250 000. À partir du 1 er août 2005, le montant de R250 000 a augmenté de R500 000.

Fonds d'assurance chômage (UIF)
Le Fonds d'assurance chômage (UIF), prévoit à court terme pour les travailleurs quand ils se retrouvent au chômage ou qui sont incapables de travailler à cause de maternité ou de congé d'adoption, ou de la maladie. Il fournit également des secours à la charge du cotisant décédé en termes de la Loi sur l'assurance chômage. La majeure partie des contributions à l'UIF sont collectées par le SRAS et sont transférés dans le fonds, qui est administré par le commissaire à l'assurance chômage.

Des passagers aériens d'impôt
Payants passagers sur les vols internationaux payer un impôt de R110 (R120 à partir du 1er août 2005) et les passagers des vols vers le Botswana, le Lesotho, la Namibie et le Swaziland payer R55 (R60 à partir du 1er août 2005).

D'impôt pour dons
Dons d'impôt est l'impôt à payer sur la valeur des biens cédés par un résident au moyen d'un don.

Fuel Levy
Le carburant est une taxe spécifique de taxe d'accise imposée par laFF0000 "> Customs and Excise Act 91 de 1964.

Environmental Levy
L'écotaxe est essentiellement une taxe sur certains types de sacs d'épicerie en plastique. La taxe vise à encourager l'utilisation durable de ces sacs, qui ont un effet nocif sur l'environnement.

Pay As You Earn (PAYE)

Fonds de retraite Tax (RFT)
Fonds de retraite est la taxe prélevée sur les intérêts bruts, nets de location et des revenus de dividendes des fonds de retraite - en d'autres termes, les régimes de retraite, de prévoyance, la retraite, la rente des fonds.
Autres impôts et taxes Les autres impôts comprennent les impôts provinciaux de jeux. Les gouvernements locaux également financer le coût des services municipaux par le prélèvement sur les taux de la valeur des biens.

Taux d'impôt sur le revenu

Taux de l'impôt sur le revenu pour l'année se terminant en Février 2005 sont les suivants:

Revenu imposable (R) Taux d'imposition (%) Cumulatif de l'impôt (R)
Jusqu'à 74.000 18 13.320
74001 - 115000 25 23.570
115001 - 155000 30 35.570
155001 - 195000 35 49.570
195001 - 270000 38 78.070
Plus de 270.000 40

Un premier remboursement de la R5, 800 (£ 504) est disponible pour tous les particuliers pour l'année fiscale se terminant en Février 2005, et une deuxième remise de R3, 200 (£ 278) est disponible pour les personnes de plus de 64. Les remises ne sont pas disponibles pour les fiducies.

Dividendes et intérêts

Local dividendes de toutes les sociétés et les distributions de fermer toutes les sociétés sont exemptées de l'impôt. Étrangères dividendes perçus par les résidents d'Afrique du Sud avec une participation de less de 25 pour cent dans l'entreprise de déclarer de dividendes sont généralement imposables. La première R11, 000 (£ 956) de l'intérêt et non-exemptés des dividendes perçus par les contribuables résidents de moins de 65 ans est exonérée d'impôt. L'exonération s'élève à R16, 000 (£ 1391) pour les contribuables résidents de 65 ans ou plus. La première R1, 000 (£ 86,95) de l'exonération s'applique aux dividendes étrangers.
Étrangères des dividendes admissibles à l'exemption fiscale dans les circonstances suivantes:

  • Si les dividendes ont été reçus par les actionnaires détenant un minimum de fonds, actuellement de 25 pour cent;
  • Si les dividendes ont été déclarés par les sociétés cotées dans lesquelles les résidents sud-africains ont au moins 10 pour cent exploitation;
  • Si les dividendes déclarés sur les bénéfices déjà soumis à l'impôt sud-africain.

Intérêts versés à des non-résidents (autres que ceux qui sont des résidents du Lesotho, Namibie et Swaziland) est généralement exonérée d'impôt. Pour être admissible, un non-résident doit être absent de l'Afrique du Sud pour pas moins de 183 jours au cours de l'année. L'impôt est prélevé à 18 pour cent sur les intérêts bruts mensuels, non exemptés des dividendes et loyer net reçu par ou accRued de retraite, de prévoyance et de retraite, la rente des fonds.

Adresses utiles

Mise à jour 27/11/2008


Outils:

Facebook Twitter LinkedIn Pinterest Addthis

Services Partenaires

Lorsque vous vous installez à l’étranger vous allez au devant d’un grand changement. Vous avez un million de choses à penser et encore plus à gérer ! Nous vous proposons de sélectionner un petit nombre d’entreprises de qualité pour vous : cela peut vous aider à faire votre choix en toute sérénité.

Les entreprises de notre réseau de déménagement international sont à même de déplacer vos meubles et biens à Johannesburg et partout dans le monde.

Remplissez le formulaire ci-dessous et recevez jusqu'à 5 devis de diverses entreprises de déménagement. Ce service gratuit vous aidera à choisir l’entreprise qui convient le mieux à vos besoins et à votre budget.


Avez-vous des commentaires personnels ou des informations à apporter à cet article ? Ajoutez votre commentaire.


Retrouvez plus de définitions et des réponses sur vos questions générales sur l'expatriation dans nos FAQ d'expat (Foire Aux Questions).

Allez sur le Forum pour discuter de calcul des impôts à Johannesburg, au travail.