Pendant des décennies, le Moyen-Orient, en particulier les États du Golfe riches en pétrole, avait une aura mythique en tant que paradis sans impôt. Les entreprises et les individus fortunés affluaient dans la région, attirés par la perspective de revenus et de taxes d'entreprise nuls.

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Cependant, ce revenu sans impôt a également été très important pour les nombreux travailleurs manuels, qui représentent une grande proportion des expatriés, car leurs salaires soutiennent leurs familles restées au pays.

Cependant, l'ancien havre autrefois intouché embrasse désormais progressivement la taxation, laissant beaucoup se demander : que s'est-il passé ? Eh bien, le monde pousse à des impôts plus équitables, et même des géants désertiques comme les Émirats arabes unis, Bahreïn et l'Arabie saoudite écoutent. Au cours des dernières années, de nombreux États membres du Conseil de coopération du Golfe (CCG) ont mis en place divers impôts, tels que l'impôt sur les sociétés et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), afin de diversifier leurs revenus. Les États membres du CCG comprennent les Émirats arabes unis, le Qatar, l'Arabie saoudite, le Koweït, Bahreïn et Oman. En janvier 2018, les États membres du CCG ont introduit une TVA de 5 %. Ces pays voient l'impôt comme une source de revenus supplémentaire alors que leur dépendance au pétrole et aux produits associés diminue.

Réformes fiscales en Arabie Saoudite pour une diversification économique

L'Arabie saoudite a déplacé son attention de sa seule dépendance à ses revenus pétroliers vers l'attraction des investissements étrangers et la stimulation de la croissance économique nationale. Le pays introduit ces nouveaux tarifs fiscaux pour aligner le pays sur les meilleures pratiques internationales. Les nouvelles réglementations fiscales faciliteront la conformité fiscale et la transparence et seront compatibles avec les organisations fiscales mondiales, assurant ainsi une collaboration fluide entre elles.

Le Royaume d'Arabie saoudite a récemment apporté des modifications, y compris une nouvelle loi sur l'impôt sur le revenu, à son nombre croissant de réglementations fiscales. L'Autorité de la zakat, de l'impôt et des douanes (AZITD) est l'organe chargé de mettre en œuvre le nouveau système fiscal, qui a été lancé le 25 octobre de l'année dernière. L'objectif de l'AZITD est de moderniser les lois fiscales actuelles du pays pour s'adapter aux meilleures pratiques mondiales des pays du G20, entre autres.

Corporation tax, TVA et zones franches aux Émirats Arabes Unis

Depuis juin de l'année dernière, les Émirats arabes unis ont introduit un impôt sur les sociétés de 9 %, pour les entreprises dont les exercices financiers débutent à partir de cette date et dont les bénéfices dépassent 375 000 dirhams. Les petites entreprises dont les revenus totaux (pas seulement les bénéfices) ne dépassent pas 3 millions de dirhams sur une période fiscale peuvent opter pour une exemption fiscale pour les petites entreprises. Ce régime leur permet d'être traitées comme n'ayant aucun revenu imposable pour cette période, les exemptant ainsi effectivement du calcul de l'impôt sur les sociétés et des complexités de déclaration. Cette approche simplifiée réduit les coûts administratifs et les charges de conformité pour les petites entreprises éligibles tout en aidant à maintenir les investisseurs existants et à attirer de nouveaux investisseurs pour stimuler l'économie.

La nouvelle loi sur les sociétés devrait augmenter le PIB du pays d'environ 1,5 % à 1,8 % du produit intérieur brut (PIB) d'ici 2025. 30 % des fonds générés iront au gouvernement fédéral tandis que la majorité ira à l'émirat spécifique.

Les Zones Franches

Elles ont fait certaines exemptions dans les zones franches. Les lignes directrices pour être considéré comme une Personne éligible de la Zone Franche (QFZP) pour bénéficier du taux d'impôt sur les sociétés de 0 % dans les zones franches ont été clarifiées fin 2023. En résumé, être une QFZP signifie exploiter une véritable entreprise dans la zone franche, se concentrer sur des activités approuvées, être juste en matière d'impôts et maintenir la transparence.

Les entreprises qui remplissent les conditions pour bénéficier d'exemptions fiscales dans les zones franches sont principalement des entités d'exportation qui traitent des activités telles que la fabrication, la transformation de marchandises et les services logistiques, que ce soit dans les Émirats arabes unis ou avec les pays voisins. L'objectif est de garantir que les Émirats arabes unis continuent à être considérés comme une destination attrayante pour les investisseurs.

Les zones forment un pôle économique robuste qui alimente l'économie des Émirats arabes unis, devenue de plus en plus dépendante des revenus non pétroliers. Ce sont des zones spécialement délimitées qui offrent des avantages en matière de droits de douane et certains privilèges fiscaux pour les investisseurs. Des règles et réglementations spécifiques régissent chacune de ces zones.

L'Accord fiscal de l'OCDE

Les Émirats arabes unis sont l'un des 136 signataires du nouvel accord fiscal mondial minimum de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Cet accord garantit que les grandes entreprises paieront un impôt minimum de 15 %, rendant l'évasion fiscale plus difficile.

Une nouvelle TVA mais toujours pas d'impôt sur le revenu personnel

Le nouvel impôt sur les sociétés introduit fait suite de près à la TVA de 5 %, introduite en 2018, ce qui a amené beaucoup à s'interroger sur la popularité précédente des Émirats arabes unis en tant que destination sans impôt, qui en a fait un centre du commerce international et du tourisme. La nouvelle charge a été imposée pour s'aligner sur les normes internationales afin d'éviter l'évasion fiscale et de répondre aux exigences de la numérisation de l'économie mondiale.

Il n'y a toujours pas d'impôt sur le revenu personnel aux Émirats arabes unis.

Les experts estiment qu'un équilibre doit être trouvé pour garantir que l'économie reste suffisamment compétitive pour continuer à attirer les investisseurs mondiaux.

Évolution fiscale et économique de Bahreïn

Bahreïn est depuis longtemps populaire auprès des expatriés en raison de son mode de vie décontracté et de son environnement sans impôt. Les expatriés l'ont constamment classé parmi les meilleurs endroits du CCG pour vivre et travailler. C'est également l'un des leaders régionaux du secteur financier.

Cependant, depuis 2017, un nombre croissant de nouvelles réglementations fiscales ont été introduites et appliquées. Comme dans d'autres pays du CCG, Bahreïn diversifie ses sources de revenus loin de l'industrie pétrolière et gazière. Le pays encourage activement l'investissement étranger en promouvant la technologie, la fabrication et la logistique. Une autre perspective attrayante est que les entreprises étrangères peuvent détenir 100 % de certaines activités limitées.

TVA depuis 2019

La taxe sur la valeur ajoutée a été introduite en 2019 et a été augmentée de 5 % à 10 % en 2022.

L'agence gouvernementale chargée de la TVA dans le pays est connue sous le nom de Bureau national pour les recettes (NBR). Certains biens et services sont exonérés tels que certains produits alimentaires de base, quelques services médicaux et billets d'avion internationaux. Ce dernier est très bien accueilli par le très grand nombre d'expatriés qui vivent et travaillent à Bahreïn.

Système de taxe d'accise

L'introduction des taxes à Bahreïn a commencé en 2017 avec le système de taxe d'accise. Cette taxe est imposée sur les articles nocifs pour la santé et l'environnement. Plus précisément, elles sont imposées sur les produits du tabac, les boissons gazeuses et les boissons énergisantes. L'objectif de cette taxe est de dissuader les gens de consommer ces produits nocifs.

Il n'y a actuellement pas d'impôt sur le revenu personnel à Bahreïn.

D'autres types de taxes imposées sont la taxe municipale que les expatriés doivent payer. Celle-ci est égale à 10 % de leur loyer mensuel. Une taxe touristique est imposée au secteur de l'hôtellerie où les propriétaires d'hôtels et de restaurants paient une redevance de 5 % sur le chiffre d'affaires de l'entreprise tous les trimestres. Des cotisations à l'Organisation de la sécurité sociale (SIO) sont payables par les employés à Bahreïn s'ils sont employés par une personne physique, une entité légale ou une entreprise. Les citoyens paient 7 % de leur revenu et les expatriés paient 1 %.

Impôt sur les sociétés

Il n'y a actuellement pas d'impôt sur les sociétés pour le moment, à l'exception de l'impôt de 46 % payable par l'industrie pétrolière et gazière uniquement.

Des discussions sont en cours entre le gouvernement bahreïni et le Comité des affaires financières et économiques du Conseil des représentants du Parlement bahreïni pour introduire un système fiscal des sociétés. La proposition de projet discute d'un taux de 5 % pour les entreprises de taille moyenne à grande tandis que les entreprises étrangères envisagent un possible taux d'impôt sur les sociétés de 30 %.

Cependant, les critiques sont méfiants quant à endommager la réputation de Bahreïn en tant que marché compétitif dans le CCG. Les nouveaux taux d'impôt sur les sociétés proposés peuvent décourager les investisseurs et les expatriés, conduisant à une économie instable ; le gouvernement examine de nouvelles options qui seraient plus équilibrées et atténuerait tout effet négatif sur l'économie du pays. La proposition de projet devrait être finalisée d'ici mars 2024.

Alors, le Moyen-Orient est-il toujours une oasis économique ? Peut-être pas le mirage fiscal qu'il était autrefois, mais pas une transformation complète. Au lieu de cela, la région connaît une évolution stratégique, équilibrant la nécessité de générer des revenus avec le maintien de son avantage concurrentiel. Alors que les entreprises et les individus peuvent devoir ajuster leurs stratégies financières, le Moyen-Orient, avec son fardeau fiscal global moins élevé et ses avantages uniques, devrait rester un acteur significatif dans le paysage économique mondial.

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