Organem podatkowym w Kolumbii jest DIAN (Direccion de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia). Podatki są pobierane od dochodów uzyskanych w Kolumbii przez firmy i osoby prywatne, bez względu na to, czy obywatele lub cudzoziemcy.

Stawki podatkowe w Kolumbii są na ogół wysokie, a podatek od przedsiębiorstw wynosi aż 34%, a kilka reform jest w toku. Ostatnie zmiany w kolumbijskim kodeksie podatkowym zostały wprowadzone w 2016 r.

Fiskalny koniec roku w Kolumbii to 31 grudnia.

Podatek indywidualny w Kolumbii

Podatek indywidualny jest należny w Kolumbii zarówno przez rezydentów podatkowych, jak i nierezydentów.

• Obywatele podatkowi to osoby, które stale lub nie, r eside w Kolumbii przez co najmniej 183 dni z 365-dniowego okresu, niezależnie od narodowości. Obywatele podatkowi podlegają opodatkowaniu od globalnych dochodów i muszą zgłaszać kapitał własny należny w innych krajach, a także w Kolumbii.
• Nierezydenci to osoby którzy, nie spełniając kryteriów rezydencji podatkowej, uzyskują dochód podlegający opodatkowaniu w Kolumbii zgodnie z lokalnym prawem. Są oni zobowiązani do zgłaszania dochodów i kapitału własnego kolumbijskiego.

Istnieje kilka rodzajów dochodu podlegającego opodatkowaniu w Kolumbii:

• Dochód z pracy i emerytury
• Niepracujące i dochody kapitałowe (odsetki, przychody finansowe, czynsz, tantiemy, dochody z własności intelektualnej)
• Dywidendy

Stawki podatkowe różnią się w zależności od rodzaju dochodu zarobione. Kolumbia ma progresywną stawkę podatku dla poszczególnych podatków, w zależności od podstawy opodatkowania. Podstawa opodatkowania jest obliczana w jednostkach fiskalnych ( Unidad de Valor Tributario - UVT), których wartość jest ustalana corocznie przez DIAN. W 2018 r. Wartość a UVT ma współczynnik COP 33,156. Rozważane są wszystkie dochody, ale mogą obowiązywać odliczenia za niektóre świadczenia z zabezpieczenia społecznego, koszty ubezpieczenia zdrowotnego i wydatki szkolne.

Dochód z pracy poniżej 1090 UVT, a dochód niezwiązany z zatrudnieniem i dochodem z dywidendy poniżej 600 UVT nie jest opodatkowane. Krańcowe stawki od 5-35% są stosowane dla dochodów powyżej tych progów. Konkretne stawki zależą od rodzaju i poziomu dochodów.

Nie ma znaczących różnic między obcokrajowcami a miejscowymi dla dochodów uzyskanych w Kolumbii. Expats są podlegają tym samym poziomom opodatkowania, jeżeli są rezydentami podatkowymi. Nierezydenci podlegają płaskiej 35% stawce podatku.

Zgłaszanie podatków w Kolumbii

Aby złożyć zeznanie podatkowe, cudzoziemcy muszą najpierw uzyskać krajowy numer identyfikacyjny ( NIT), które będą wykorzystywane do celów podatkowych.

Zeznania podatkowe w Kolumbii nazywane są Deklaracion de Renta i muszą być składane indywidualnie przez każdego podatnika. Deklaracje podatkowe są składane do DIAN, a terminy składania wniosków zmieniają się co roku, z deklaracje są przyjmowane do października. Dokładna data płatności jest oparta na dwóch ostatnich cyfrach numeru identyfikacji podatkowej danej osoby. Sprawdź kalendarz podatkowy (Calendario Tributario na stronie href = "https://www.dian.gov.co/Paginas/CalendarioTributario.aspx"> strona internetowa DIAN).

Deklaracje podatkowe są obowiązkowe tylko wtedy, gdy dana osoba spełnia szereg warunków dotyczących całkowitego dochodu, majątku brutto, całości zakupów lub skumulowanego salda rachunki bankowe i instrumenty finansowe. Progi dla każdego z nich różnią się z roku na rok, dlatego ważne jest ich okresowe sprawdzanie.

Zaległe kwoty podatku należy uiścić przy składaniu zeznania podatkowego.

Zwroty

Nie ma podatku zwroty dla mieszkańców w Kolumbii. Osoby wjeżdżające do kraju na wizę turystyczną i dokonujące zakupów powyżej 10 UVT mogą zażądać zwrotu podatku VAT.

VAT w Kolumbii

Podatek od wartości dodanej ( Impuesto al Valor Agregado - IVA) in Co lombia to obecnie 19% dla większości towarów i usług, z wyjątkami, takimi jak transport publiczny, narzędzia, edukacja i niektóre podstawowe towary. Podatek VAT jest również naliczany od importu.

VAT jest już uwzględniony w cenie sprzedaży towarów i usług.

Traktaty o podwójnym opodatkowaniu z Kolumbią

Kolumbia podpisała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z niektórymi krajami, zapewniając ulgi podatkowe dla mieszkańców, którzy również płacą tam podatek dochodowy. Od 2018 r. Lista krajów, w których podwójne opodatkowanie Podpisano następujące umowy: Boliwia, Kanada, Chile, Czechy, Ekwador, Francja, Indie, Meksyk, Peru, Portugalia, Korea Południowa, Hiszpania, Szwajcaria i Wielka Brytania.

Usługi Partnerskie