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En plus des cotisations obligatoires au régime général de sécurité sociale, les particuliers sont soumis à trois impôts principaux.

• Impôts directs : impôt sur le revenu, contribution à l'effort de défense nationale, impôts locaux
• Impôts indirects : TVA, frais de douane
• Impôts sur les plus-values : taxes sur les investissements, les dépôts, etc.
  

L'Administration fiscale chypriote regroupe le Service des impôts et le Service en charge de la TVA. Adressez-vous au Ministère des finances pour toutes vos demandes en matière d'imposition:

Administration fiscale (Nicosie)
www.mof.gov.cy
E-mail : registry@mof.gov.cy
Téléphone : 22601010

Toute personne résidant à Chypre pour une période totale de plus de 183 jours au cours d’une année fiscale et possédant un permis de résidence est considérée comme résident fiscal chypriote. Les résidents fiscaux chypriotes sont imposables sur l’ensemble de leurs revenus obtenus ou dérivés de sources à Chypre ou à l’étranger.

Si vous n'êtes pas considéré comme résident fiscal, vous serez uniquement imposé sur les revenus de source chypriote.

Fiscalité des particuliers

La fiscalité des particuliers à Chypre se base principalement sur l'impôt sur le revenu et la contribution à l'effort de défense nationale. Si vous avez résidé à Chypre pendant plus de 183 jours lors de la dernière année fiscale, soit du 1er janvier au 31 décembre, vous serez imposé sur l'ensemble de vos revenus selon les barèmes suivants :

La contribution à l'effort de défense nationale est appliquée sur les intérêts perçus sur les dépôts bancaires (à hauteur de 10%), les intérêts perçus et qui ne proviennent pas des activités courantes d’une société (30%) et sur les dividendes (à hauteur de 15%) .

Taux d'imposition

• Les revenus inférieurs à 19 500 euros ne sont pas imposables.
• Les revenus entre 19 501 et 28 000 euros sont imposés à 20%.
• Les revenus entre 28 001 et 36 300 euros sont imposés à 25%.
• Les revenus entre 36 301 et 60 000 euros sont imposés à 30%.
• Les revenus supérieurs à 60 000 euros sont imposés à 35%.
• Les revenus d’une personne résidant à Chypre provenant d’une pension pour des services fournis en dehors du pays sont taxés à 5 %.

Déductions

Tout expatrié qui travaille et qui devient un résident fiscal chypriote aura droit à une réduction de 20% de l’impôt sur le revenu pendant les 3 premières années après son embauche.

Déclaration

L'année fiscale chypriote commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre de la même année. Les salariés doivent faire leur déclaration d'impôts sur le revenu avant le 30 avril, les travailleurs indépendants qui ne publient pas leurs comptes ont quant à eux jusqu'au 30 juin.

Les travailleurs indépendants qui produisent leurs états financiers, ainsi que les employeurs, doivent faire leur déclaration d'impôts sur le revenu pour le 31 décembre.

Conventions de non double imposition

Chypre a signé des conventions de non double imposition avec plusieurs pays pour éviter que les contribuables étrangers payent également l'impôt sur le revenu dans un autre pays. Consultez la liste complète des pays ayant signé des conventions fiscales avec Chypre sur le site de l'Administration fiscale chypriote. La plupart des pays d'Europe et d'Amérique du Nord figurent parmi les pays signataires.

TVA

À Chypre, le taux standard de la TVA (taxe à la valeur ajoutée) est de 19% sur les marchandises et les services, avec certaines exceptions qui bénéficient de taux réduits à 5% et à 9%.

Le taux de 9% s'applique sur les transports et les services hôteliers. Le taux réduit de 5% concerne les aliments pour animaux, engrais, pesticides, boissons industrialisées, livres, journaux, revues, médicaments, vaccins etc.

Remboursement de la TVA pour les étrangers

Les étrangers séjournant à Chypre peuvent demander le remboursement de la TVA qu'ils ont payée pendant leur séjour, à condition de ne pas être un ressortissant de l'UE ni un résident chypriote domicilié à l'étranger. Si vous résidez à Chypre plus de 183 jours par an, vous ne pouvez pas prétendre à ce remboursement de la TVA.

Pour demander le remboursement de la TVA :

• Effectuez vos achats dans des magasins hors taxes et demandez votre facture.
• Lorsque vous quittez le pays, montrez vos achats et votre passeport aux douaniers et faites tamponner votre justificatif d'achat hors taxes.
• Vous pouvez alors demander le remboursement de la TVA, pour des achats d'une valeur comprise entre 171 euros et 17 100 euros.