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Vous aurez à payer des impôts sur le revenu et cotisations sociales utilisés ensuite pour financer les services publics du pays. Le plus souvent, les impôts sont prélevés directement à la source (sur salaire) par votre employeur.

Impôts sur le revenu

Si vous vivez et travaillez en Ecosse, vous aurez à vous acquitter d'impôts sur le revenu. Il existe différentes tranches d'imposition basées sur les revenus annuels. Tous les revenus ne sont pas imposables. De plus, il existe un minimum imposable fixe : si vous ne touchez que de faibles revenus, il est possible que vous n'ayez pas d'impôts à régler. Il existe également de nombreux points donnant droit à des déductions ou exonérations d'impôts, pensez à vous renseigner.

Revenus imposables :
• Salaires
• Revenus et bénéfices si vous êtes à votre compte
• Retraites (d'état, d'entreprise, privée)
• Produits d'épargne
• Dividendes perçus (actions, placements boursiers)
• Revenus issus de la location d'un bien
• Revenus perçus d'une société privée (trust)

Revenus non-imposables :
• Certaines allocations
• Intérêts de comptes exonérés d'impôts
• Working Tax Credit (WTC)
• Dividendes issus du Premium bond

Revenus non-imposables

Pour la plupart des résidents du Royaume-Uni, il existe un seuil de revenus non-imposables. En 2011-2012, celui-ci s'élève à £7475. Ce plafond est plus élevé pour les personnes de 65 ans ou plus et pour les personnes handicapées.

Déductions possibles

Voici quelques exemples de déductions et exonérations d'impôts dont vous pouvez bénéficier :

• Couples mariés - si l'un des conjoints est nés avant le 6 avril 1935
• Exonération - grand âge - vous ou votre époux/-se ou partenaire êtes nés avant le 6 avril 1935

Tranches et taux d'imposition

La première tranche d'imposition concerne les revenus compris entre £0 et £35000 : 20%

Pour les revenus compris entre £35001 et £150000 : 40%

Pour les revenus supérieurs à £150000 : 50%

Pour plus d'informations sur les taux d'imposition, rendez-vous sur le site de HM Revenue & Customs Rates.

Expatriés

Les expatriés doivent se faire enregistrer auprès du bureau HM Revenue and Customs le plus proche de chez eux. Il existe des accords bilatéraux entre le Royaume-Uni et de nombreux états permettant d'éviter une double imposition. Reportez-vous au site Tax Information Exchange Agreements (TIEAs) pour savoir si de tels accords existent entre votre pays et l'Ecosse.

Cotisations sociales

Les cotisations sociales sont également prélevées sur votre salaire. Ces prélèvements permettent de financer la Sécurité Sociale (maladie, invalidité, maternité...) et les services de soins.

Pour effectuer votre demande de numéro d'assuré il vous faudra présenter :
• Une fiche de paye ou contrat de travail
• Votre passeport
• Un justificatif de domicile

Numéro de Sécurité Social

Le numéro de Sécurité Sociale est un numéro de compte personnel, obligatoire pour tout résident du Royaume-Uni. Cet identifiant est utilisé pour toutes les formalités administratives ayant trait au travail et aux retraites, aux revenus (HMRC), et cotisations d'assurance maladie.

Toute personne née au Royaume-Uni obtient d'office un identifiant de sécurité sociale individuel et reçoit peu avant son 16ème anniversaire une carte plastifiée attestant de son statut d'assuré social à conserver en lieu sûr.
Les étrangers désirant travailler en Grande-Bretagne ou toute personne n'ayant pas reçu automatiquement d'identifiant à la naissance peut en faire la demande en appelant le 0845 915 7006, ou sur DirectGov.

Comment payer ses impôts ?

Les impôts sur le revenu sont prélevés en différents points selon la nature de vos revenus et selon si vous êtes salarié d'une entreprise, à votre compte ou sans emploi.

Prélèvements et paiements :
• Pay As You Earn (PAYE) : l'impôt sur le revenu est prélevé directement sur votre salaire. Les montants prélevés sont enregistrés comme prépaiements de l'impôt sur le revenu. Dans le cas d'un trop prélevé, le trop perçu vous sera reversé par l’Etat. Les cotisations de Sécurité Sociale sont également prélevées selon le système de PAYE.
• Déclaration : pour les travailleurs indépendants et lorsque les déclarations d'impôts sont plus complexes.
• Impôt prélevé à la source : c'est-à-dire directement sur votre compte en banque au taux de base avant que les intérêts ne vous soient versés.

Si vous êtes salarié, si vous percevez une retraite d'entreprise ou privée, votre employeur ou votre fonds de pension se chargera de déduire la part imposable selon le système de PAYE. Le service HM Revenue & Customs (HMRC) pourra éventuellement vous demander de remplir une déclaration individuelle dans certains cas complexes. Si vous êtes à votre compte, il vous revient de remplir vous-même votre déclaration et payer directement vos impôts.

Remboursements du trop payé

Si vous avez payé plus d'impôts que prévu (changement d'emploi, baisse de revenus), vous pouvez demander un remboursement du trop versé.

Pour cela, prenez contact avec les services de votre hôtel des impôts. Fournissez-leur les informations pouvant justifier d'un trop payé. De manière générale, ces services ont déjà accès à tous les renseignements nécessaires et peuvent vérifier vos dires. Si cela n'est pas le cas, on vous demandera de faire parvenir différents justificatifs ou copies de documents. On vous communiquera peut-être un nouvel identifiant auquel tout remboursement à venir sur votre salaire sera associé.

Pour plus de renseignements sur comment effectuer une demande de remboursement, consultez le site de HM Revenue & Customs Reclaiming Tax.

TVA

La TVA s'applique sur la plupart des biens et services vendus comme par exemple la nourriture, les loisirs... Cette taxe est incluse sur le prix affiché. Le taux actuel est de 20%.

Certains biens et services en sont exempts comme par exemple : les assurances, crédits, formations, études, soins médicaux (généralistes et dentistes). La TVA ne s'applique pas non plus sur la vente ou location d'un local commercial, cependant l'entreprise peut demander à payer une TVA sur ses locaux et effectuer par la suite une demande de restitution de la TVA également sur certains produits. La TVA à 5% s'applique d'autre part sur les énergies domestiques (fioul ou électricité, gaz), les appareils de chauffage, les sièges rehausseurs, certains contraceptifs et produits d'entretien et différents aménagements immobilier (rénovations, fenêtres, etc.) notamment.

Impôts locaux

Les impôts locaux sont payés à la ville et servent à financer les services tels que : collecte des ordures ménagères, éclairage, approvisionnement en eau et équipements locaux.

Les taux sont fixés par les autorités locales et varient en fonction de la valeur du bien immobilier occupé. Les impôts locaux sont de manière générale moins élevés en Ecosse que dans le reste du Royaume-Uni.

Edinburgh City Chambers
High Street
Edimbourg EH1 1YJ
Tél. : 0131 200 2000

Impôts locaux à Edimbourg, basés sur la valeur du bien :
• Inférieure à £27000 - £779,33
• De £27001 à £35000 - £909,22
• De £35001 à £45000 - £1039,11
• De £45001 à £58000 - £1169,00
• De £58001 à £80000 - £1428,78
• De £80001 à £106000 - £1688,56
• De £106001 à £212000 - £1948,33
• Plus de £212000 - £2338,00

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Taxe de propriété

Cette taxe s'applique à l'achat d'un bien immobilier. Dans certaines zones défavorisées, vous pourrez bénéficier d'une exonération. La taxe correspond à un pourcentage de la valeur du bien.

Actuellement, les taux en vigueur sont les suivants :
• Jusqu'à £125000 inclus - 0%
• De £125001 à £250000 - 1%
• De £250001 à £500000 - 3%
• Plus de £500000 - 4%