Luxembourg
Au Travail
Calcul des impôts
Il existe ainsi 5 catégories de revenus imposables :
Revenus émanant d'une entreprise, nés du commerce, inclus les bénéfices nets, y compris dans le domaine agricole ou forestier.
Revenus d'une activité salariée y compris sur les avantages en nature (logement, voiture de fonction...), les congés maladie, maternité et tous paiements perçus en remplacement du salaire. Les heures supplémentaires et heures de nuit ne sont pas imposables, de même que les primes d'ancienneté et de licenciement.
Retraites et annuités, mis à part si celles-ci sont versées par un gouvernement étranger avec lequel il existe un accord de double imposition. Toutes les rentes et retraites privées sont imposables, même si elles sont perçues de l'étranger.
Revenus émanant de placements boursiers ou non, dividendes, immobilier.
Autres sources de revenus notamment toute activité salariée annexe pour laquelle la rémunération dépasse les 250 euros.
Les gains issus du jeu (loto, casino..), prix et récompenses sont exonérés d'impôt.
Impôts sur le revenu
L'impôt total à régler par les particuliers peut atteindre 40% (38,95+2,5 de majoration). Le taux d'imposition dépend de la tranche de revenus dans laquelle vous vous situez (il en existe 17 au total, variant selon le statut marital et la composition du foyer). Impôt sur le revenu (einkommenssteuer), cotisations de sécurité sociale, placements en action et bénéfices sont les principaux impôts et taxes à régler par les particuliers. En général, les impôts sont prélevés à la source, directement sur salaire selon le système répandu du "pay as you earn" (PAYE).
Au Luxembourg, attendez-vous à payer entre 10 et 15% d'impôts sur le revenu.
- Catégorie 2 - couples mariés déclarant conjointement
- Catégorie 1a - célibataires ou veufs de plus de 65 ans, divorcés, célibataires, séparés ou veufs ayant des personnes à charge
- Catégorie 1 - quiconque ne tombant ni dans la catégorie 1a ni dans la 2, à savoir les célibataire de moins de 65 ans sans enfant ou personne à charge.
Le nombre de personnes à charge est indiqué par un chiffre qui suit en général celui de la catégorie. Par exemple, pour un couple marié qui a deux enfants apparaîtra la mention 2.2., ou encore pour une mère célibataire avec un enfant à charge : 1a.1. Si vous avez été marié mais êtes veuf, séparé ou divorcé, vous restez dans la catégorie 2 durant les 3 ans suivants votre séparation ou veuvage.
Cas des expatriés
Les travailleurs étrangers doivent recevoir une carte d'identification fiscale peu après leur arrivée. Celle-ci renferme leurs coordonnées personnelles, la composition de leur foyer et tout autre élément donnant droit à des déductions d'impôts. La catégorie fiscale y apparaît également. Tous ces renseignements, à transmettre à votre employeur, serviront à calculer le montant des impôts à régler. Avec cette carte, vous trouverez un formulaire à remettre à votre hôtel des impôts en cas de changement d'adresse ou de situation.
Les résidents du Luxembourg et les étrangers ne sont pas égaux devant la fiscalité du pays. Ainsi les résidents sont imposés sur les revenus perçus par eux sur le plan international tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus initiés et perçus dans le pays. Il est possible d'avoir une résidence dans deux pays distincts mais on ne peut contribuer que dans un pays.
Taxe professionnelle
Elle s'élève au Luxembourg à quelques 30,36% dont 22% d'impôts sur le revenu, 5% de cotisations à l'assurance chômage et jusqu'à 7,5% d'impôts locaux dans la ville de Luxembourg.
TVA
Les taux de TVA (taxe sur le valeur ajoutée ) ou MwSt. (Mehrwertsteuer) varient selon les produits sur lesquels la taxe s'applique, de 3 à 15%. Il s'agit du taux le plus bas de toute l'UE.
- Taux le plus bas : 3% sur la nourriture, les médicaments et la restauration
- Taux réduit : 6%
- Taux intermédiaire : 12% sur le textile adulte et le vin par exemple
- Taux de référence : 15% sur les boissons alcoolisées, les chaussures...
Déclaration
La déclaration fiscale de revenus ou steuererklarungto doit être remplie par les contribuables chaque année et retournée au centre des impôts avant fin mars de l'année suivant l'année imposée. La déclaration des revenus peut se révéler complexe, c'est pourquoi certaines personnes n'hésitent pas à engager les services d'un comptable pour la remplir.
Une fois la déclaration renvoyée, vous recevrez dans les six mois votre relevé d'imposition, sur lequel apparaîtront éventuellement des modifications (trop-perçu ou inversement reste-à-verser). Si vous ne vous êtes pas acquitté de la somme correcte, vous devez faire parvenir la somme manquante par virement bancaire (en une fois ou en quatre mensualités) dans les deux mois sous peine de majoration. Si vous avez trop payé, le trop-perçu vous sera directement recrédité sur votre compte en banque après quelques semaines.
En cas de doute ou d'erreur constatée, vous pouvez contacter votre centre des impôts (les coordonnées apparaissent sur le relevé d'imposition).
Certaines dépenses peuvent donner droit à des déductions d'impôts, pensez-y lorsque vous remplissez votre déclaration.
- Réduction fiscale, naissance d'un enfant
- Frais réels (déplacements liés à votre activité professionnelle, repas...)
- Intérêts liés au remboursement d'un prêt immobilier
Vous trouverez toutes les informations nécessaires sur le site du Ministère des Finances et ce dans plusieurs langues. Si vous avez des questions spécifiques, n'hésitez pas à contacter votre hôtel des impôts.
Double imposition
Le Luxembourg a des accords avec plus de 50 pays permettant à ses résidents de n'être imposés sur l'intégralité de leurs revenus que dans un seul pays. Consultez votre ambassade ou votre consulat pour connaître la nature des accords existants avec le Luxembourg.
3/06/2011