Les impôts nationaux sont prélevés par l'Administration centrale des impôts, l'Agencia Estatal de Administración Tributaria basée à Madrid, mais le calcul et la collecte de l'impôt se fait dans les capitales provinciales. Les impôts régionaux sont prélevés par les gouvernements des communautés autonomes et les impôts locaux sont gérés par les autorités municipales.
L'IRPF, ou l'impôt sur le revenu, s'applique :
L'impôt sur le revenu des employés est déduit à la source par les employeurs selon le système "pay-as-you-earn". Les résidents sont imposés à un maximum de 18 % pour certains types de revenus (revenu de l'épargne et plus-values). Sur les autres revenus, le taux d'imposition minimum est de 24% et le taux maximum est de 43%.
L’impôt sur le revenu est prélevé à la source, donc directement sur le salaire tout au long de l'année. Le centre des impôts calcule le montant de vos impôts et vous envoie un formulaire (105) que vous devez lui retourner après l'avoir contrôlé et signé ; dans le cas d'un trop perçu, le remboursement vous parviendra avant la fin du mois d'avril.
Les travailleurs indépendants s'acquittent de leurs impôts tous les trimestres (pago fraccionado).
Les contribuables résidents bénéficient d'un système de déductions pratiquées sur le revenu global, au titre du "minimum personnel", qui s'élève à 5150 euros. Ce montant augmente pour les contribuables de plus de 65 ans. Il existe également un système de déductions au titre du "minimum personnes à charge".
Les contribuables qui achètent une résidence principale pourront bénéficier de 15% de déduction pour l'acquisition d'un nouveau logement avec une limite de 9040€/an/déclaration. Ceci s'applique également aux frais d'hypothèque lors de l'acquisition d'un bien.
L'Impuesto sobre bienes inmuebles urbano (IBI) est l'équivalent de la taxe foncière et concerne tous les propriétaires (résidents ou non-résidents). Cette taxe contribue à financer les services d'entretien de la ville, les installations scolaires et sportives, l'administration publique, etc. L'IBI est calculé selon la valeur fiscale de votre propriété en appliquant des taux entre 0,4 et 1,3 %.
La taxe à la valeur ajoutée en Espagne s'élève à 18 %. Ce taux s’applique à tous les produits et services en Espagne, sauf quelques exceptions, se voyant appliquées un taux reduit de 8 % (les logements neufs, les hôtels et les restaurants, les produits sanitaires et les activités sportives et de loisirs) ou super réduit de 4 % (produits de base comme certains aliments, livres, journaux...).
L'année fiscale est la même que l'année calendaire (1er janvier - 31 décembre). Vous devez déclarer vos revenus de l'année précédente (Declaración de la Renta) entre le 1er mai et le 20 juin de chaque année. Vous trouverez des informations dans les centres des impôts (oficina de información al contribuyente) mais le dépôt de la déclaration est de votre seule initiative. Vous pouvez vous procurer un formulaire de déclaration auprès du centre des impôts ou dans les bureaux de tabac (estanco) pour une somme modique.
Gardez des copies de vos déclarations d'impôt pendant au moins cinq ans. C'est la période maximum pendant laquelle l'administration fiscale peut contrôler vos déclarations. Passé ce délai, aucun redressement ne peut vous être appliqué.
Les expatriés bénéficient d'avantages fiscaux particuliers, accordés par la plupart des régions. Les expatriés sont soumis à l'application normale de la loi fiscale, ils sont sujets à la retenue d'impôt à la source que l'employeur applique directement sur leur salaire. Les expatriés bénéficient de certaines déductions d'impôts pour les frais professionnels, les primes d'assurance et les charges familiales. Les dépenses telles que les frais de déménagement ou d'inscription dans des écoles internationales sont également déductibles.
Il existe des conventions de non double imposition pour éviter que les contribuables étrangers payent également l'impôt sur le revenu dans un autre pays. L'Espagne a signé des accords en vue d'éviter les doubles impositions avec plus de 65 pays. Les non-résidents des pays co-signataires peuvent obtenir un remboursement partiel ou total des impôts prélevés par le fisc espagnol.
Contactez votre ambassade pour consulter une éventuelle convention avec votre pays et pour de plus amples informations.