Les impôts sont calculés à partir de vos revenus aux Pays-Bas mais restent généralement plutôt élevés. L’année fiscale correspond à l’année calendaire. Les citoyens doivent déclarer leurs revenus de l’année précédente au plus tard en mars. Ce système intègre les impôts aux honoraires payés pour le système de base de retraite, l’AOW, le système de pension pour les conjoints des personnes décédées, l’AnW, et le système d'assurance nationale pour les soins médicaux spécifiques, l’AWBZ.

Depuis janvier 2001, il existe trois types d’impôts sur le revenu ou plutôt, les revenus. Ces impôts sont prélevés selon des “ensembles” :

• Ensemble 1:    revenus dérivés du travail et de l’habitation;
• Ensemble 2:    revenus dérivés d’intérêts substantiels;
• Ensemble 3:    revenus dérivés de placements bancaires, boursiers ou d’épargne.

Taux d’imposition de l’Ensemble 1: il s’échelonne sur 4 niveaux. Les taux sont (en 2008):

• 33.60% sur les premiers 17579€
• 41.85% sur les 14010€ suivants
• puis 42% sur les 22271suivants
• et enfin 52% sur le reste

Concernant l’Ensemble 2, un taux fixe de 25% s’applique.

Un taux fixe de 30% s’applique sur l’Ensemble 3

Les expatriés bénéficient généralement d’une imposition plus clémente grâce notamment à l’Acte des 30%. Il s’agit d’une réduction personnelle dont bénéficient les travailleurs étrangers spécialisés car ils offrent au pays des compétences difficilement trouvables sur le marché du travail local.

Pour les travailleurs expatriés, cette réduction vient compenser les dépenses supplémentaires engendrées par leur séjour dans le pays. Elle permet notamment à l’employeur de payer une allocation non imposable à son employé et ce à hauteur de 30% de la rémunération totale de base du salarié au cours des 10 premières années de leur séjour aux Pays-Bas. L’employeur peut également régler les frais de scolarisation des enfants du salarié au sein d’une école internationale sans que ceux-ci ne lui soient imposables.

Une règle similaire s’applique aux salaries néerlandais détachés dans des pays en voie de développement.

Sources :

1. http://www.expatax.nl/incometaxexpatax.htm
2. http://en.wikipedia.org/wiki/Income_tax_in_the_Netherlands