El organismo gubernamental encargado de la imposición en Malta es la Hacienda Malta.

Malta Hacienda
Enrico Mizzi calle
Floriana, Malta

Bloque 4, Vincenzo Dimech calle
Victoria, Gozo

Email: taxpayerservice.ird @ gov.mt
Tel:. +356 2296 2296 (disponible de lunes a viernes, 0800-1630 horas)

Horario de oficina de invierno: Lunes, Miércoles y Viernes: 0800-1530 hrs. Martes y Jueves: 0800-1230 hrs.

Las horas de oficina del verano: Lunes a Viernes: 0800-1230 hrs.

Acuerdos de Doble Tributación

Malta tiene doble acuerdos de imposición con muchos países, incluidos los países de la UE, Australia, Canadá, Estados Unidos, Suiza, Kuwait, Libia y los Emiratos Árabes Unidos. Una lista completa de los países participantes es publicado por la href = "http://www.mfsa.com.mt/pages/viewcontent.aspx?id=196"> Malta Financial Services Authority.

Tax Individual

Las tasas de impuesto sobre la renta en Malta para 2012 se basan en los niveles de ingresos y estado civil y la situación de los padres.

Impuesto sobre la renta se aplica sobre todos los ingresos gravables, incluyendo los rendimientos del trabajo. Trabajadores por cuenta propia también están sujetos a estas tasas de impuesto sobre la renta.

Las tasas de impuestos para las personas casadas que declaran conjuntamente son:

• 0 - € 11.900 ingresos: impuestos sobre la renta 0%
• € 11.901 a € 21.200 ingresos: impuesto sobre la renta del 15%
• € 21.201 a € 28.700 ingresos: impuesto sobre la renta del 25%
• € 28.701 + renta: impuesto sobre la renta del 35%

  Las tasas de impuesto sobre la renta de las personas individuales, o personas casadas que declaran por separado en Malta, son los siguientes:

  • 0 - € 8.500 ingresos: impuestos sobre la renta 0%
  • € 8.501 a € 14.500 ingresos: impuesto sobre la renta del 15%
  • € 14.501 a € 19.500 ingreso: 25% de impuestos
  • € 19.501 + renta: impuesto sobre la renta del 35%

  Las tasas de impuesto sobre la renta para los padres en Malta son:

  • 0 - € 9.300 ingresos: impuestos sobre la renta 0%
  • € 9.301 a € 15.800 ingresos: impuesto sobre la renta del 15%
  • € 15, 801 a € 21.200 ingresos: impuesto sobre la renta del 25%
  • € 21.201 + renta: impuesto sobre la renta del 35%

  Las tasas de impuesto sobre la renta de no residentes en Malta (esto se aplica a todos los extranjeros que no han obtenido la residencia permanente / de un permiso de trabajo en Malta a) son:

  1. 0 - € 700 Ingresos: € 0 impuesto sobre la renta
  2. € 3.100 renta - € 701: € 140 impuesto sobre la renta
  3. 3.101 € - € 7.800 ingresos: € 450 impuesto sobre la renta
  4. € 7801 + Ingresos: € 840 impuesto sobre la renta

  Usted está por lo general

  • Usted reside en Malta durante menos de seis meses en un año
  • Usted está en Malta por sólo un propósito temporal y no tiene intención de establecer su residencia en Malta

  A la hora de tecnología, incluso se puede calcular sus impuestos en Malta con aplicaciones de teléfonos inteligentes !

  Base Imponible

  La siguientes rentas está sujeta a tributación en Malta:

  • Los ingresos derivados de una actividad comercial o empresarial
  • Los ingresos derivados de una profesión o vocación
  • Los ingresos derivados del empleo o cargo, incluidos los salarios, prestaciones por pagar a los empleados y la remuneración de los consejeros
  • Los ingresos procedentes del empleo independiente
  • Los dividendos, intereses o descuentos
  • Pensiones (a excepción de las pensiones de invalidez y las pensiones de las viudas de guerra de guerra "que están exentos), anualidades o pagos anuales
  • Rentas, regalías, primas y cualquier otro beneficios derivados de la propiedad
  • Ciertas ganancias de capital
  • Otras ganancias o beneficios
  • Los beneficios complementarios (por ejemplo, la provisión de un vehículo de la empresa, alojamiento, etc)

  Están exentos del pago de impuestos en Malta:

  • Las ganancias de capital que no entran dentro del ámbito de las disposiciones ganancias de capital
  • Ciertas pensiones
  • Becas
  • Mantenimiento Niño
  • Algunos realeza ingresos

  Reporting

  En comparación con muchos países, el proceso de declaración de impuestos es muy fácil en Malta. Declaraciones de impuestos pueden ser completadas por correo, en persona en el Departamento de Hacienda en Floriana o presentado en línea. Una vez registrado en el Departamento de Hacienda, sus declaraciones de impuesto sobre la renta serán enviados a su dirección postal en enero. Este retorno de 3 páginas será acompañado con un folleto que explica cómo llenar cada parte del ella.

  La fecha límite para la presentación de declaraciones de impuestos en Malta el 30 de junio del año de la evaluación (del año siguiente al año natural en que se plantea la renta). El impuesto de fin de año en Malta el 31 de diciembre. Es responsabilidad del expatriado a cumplimentar, firmar y presentar su declaración de impuestos del Departamento de Hacienda de Malta en este plazo.

  Usted está exento de la presentación de impuestos en Malta si:

  • Su ingreso total no incluye ingresos provenientes del comercio, negocio, profesión o vocación y no supera el umbral libre de impuestos aplicables
  • Su ingreso total para el año de la evaluación consiste únicamente de ingresos que estaba sujeta al impuesto retenido en la fuente

  Los reembolsos

  Impuesto a la renta se deducen de los salarios o pensiones. Si al final de cada año calendario, usted ha pagado o mal pagado sus impuestos sobre la renta, usted recibirá un reembolso de impuestos o debe enviar un cheque con la planilla para completar la diferencia.

  Si se le debe un reembolso de ingresos, usted recibirá una notificación de que su liquidación ha sido aprobado y que un cheque se emitirá desde el Departamento de Hacienda.

  IVA

  Malta cae bajo el IVA de la UE (valor impuestos) régimen agregó. El tipo normal del IVA en Malta es de 18%. IVA es del 5% para el alquiler de viviendas, electricidad, accesorios médicos, libros y periódicos.

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